채권 관리 : 기능 - DUDAS

계정 채권의 관리는 신용에 제공하는 판매 관리에 대하여 회사가 사용하는 정책, 절차 및 관행의 집합을 의미합니다. 회사가 제품 또는 서비스를 제공 한 후 지불을 받아야하는 모든 보류중인 송장의 관리입니다.

즉, 고객이 회사에 빚진 자금의 수금 관리입니다. 대부분의 회사는 고객에게 신용으로 제품과 서비스를 구매할 수있는 기회를 제공합니다. 적절하게 설계된 경우 이러한 배치는 회사와 고객 모두에게 상호 이익이 될 수 있습니다.

그들은 판매 창출의 기둥 중 하나이며 궁극적으로 현금 유입으로 전환되도록 관리해야합니다. 미수금을 현금으로 효율적으로 전환하지 않는 회사는 유동성이 없어 운전 자본이 부족하고 불쾌한 운영 어려움에 직면 할 수 있습니다.

형질

여기에는 고객의 지급 능력 및 위험 평가, 신용 조건 및 정책 수립, 이러한 계정에 대한 적절한 수금 프로세스 설계가 포함됩니다.

재무 및 신용 기록 평가

고객과의 거래에 동의하기 전에 회사는 단기 지급 능력 및 유동성 분석을 수행하여 고객의 신용 기록, 재무 제표 및 일반적인 경제 상황을 확인합니다.

필요한 경우 고객이 이전에 거래 한 적이있는 다른 회사의 참조를 요청해야합니다.

명확한 지불 조건 설정

사업의 수익성을 희생하지 않고 고객을 위해 실행 가능한 계약을 협상해야합니다. 예를 들어, 지불 조건 "5 % 10 일, 순 30 일"을 사용하면 고객이 청구일로부터 30 일 후에 지불 할 수 있습니다.

또한 청구일로부터 10 일 이내에 결제가 이루어진 경우 5 % 할인을 제공합니다.

기업은 고객에게 기간을 연장하는 이점과 현금 흐름 요구 사이의 균형을 맞춰야합니다.

선불을 장려하는 판매 할인은 회사의 현금 흐름을 개선 할 수있는 좋은 방법입니다.

제공되는 할인은 고객이 지정된 기간 내에 송장을 지불하도록 인센티브를 제공하는 데 매력적이어야하지만 이익 마진의 악화를 피할 수있을만큼 작아야합니다.

여러 결제 방법 제공

결제 지연은 종종 고객의 결제 수단 불편으로 인해 발생합니다. 회사의 결제 시스템에 다른 옵션을 추가 할 수 있습니다.

전자 자금 이체 시스템을 통한 은행 간 결제 방법은 고객이 훨씬 더 쉽게 이용할 수 있습니다.

전자 청구서 작성

송장이 고객에게 전달되는 유일한 방법은 우편이나 택배를 통해서만 이루어 졌던 시대는 지났습니다. 기술 덕분에 기업은 이메일을 통해 스캔 한 송장을 보낼 수 있습니다.

따라서 프로젝트가 완료되는 즉시 송장을 보낼 수 있습니다. 적시에 송장을 제출하면 고객이 정해진 기한을 준비하는 데 도움이됩니다.

수집 과정

모든 관련 커뮤니케이션, 문서화, 회계 및 관련 문제가 최신 상태로 유지된다면 지불 징수 프로세스는 매우 간단합니다.

지불을 받으면 계정 입력이 이루어지며, 여기에서 미수금 계정이 입금되고 현금 계정이 인출됩니다.

연체 계정

미납의 경우, 대손의 전부 또는 일부를 회수하기 위해 징수 기관 (또는 회사의 부서)을 고용하는 것이 효과적 일 수 있습니다.

대부분의 회사는 일반적으로 "의심 충당금"또는 "불량 부채 계정"이라고하는 연체 계정을 처리하기 위해 특정 계정을 만듭니다.

목표

-투자 또는 인수에 사용할 수있는 더 나은 현금 흐름과 더 많은 유동성을 제공하여 미수금 총 잔액을 줄입니다.

-회사의 매출 채권의 재정적 잠재력을 극대화하는 절차를 사용하십시오.

-고객의 신용 등급을 미리 결정하고, 고객 유형별 신용 및 지불 조건을 설정합니다.

-고객의 신용 위험을 자주 모니터링하십시오.

-기한 내에 연체 또는 크레딧 만료를 감지합니다.

-대손을 줄임으로써 회사의 이익에 직접 기여합니다.

-고객과 좋은 전문적인 관계를 유지하십시오.

-회사의 전문적인 이미지를 높이십시오.

예

Dharma Corp.는 유휴 생산 능력이 있기 때문에 위험 등급이 높은 고객에게 신용을 제공하여 20 % 더 판매 할 수 있도록 신용 정책 완화를 고려하고 있습니다.

다음 데이터가 표시됩니다.

신용 정책 완화 제안으로 다음과 같이 예상됩니다.

실행 가능한지 확인하려면 추가 판매로 인한 수익성을 계산하고 다음의 총합보다 크거나 작은 지 확인해야합니다.

-불량 부채로 인한 손실.

-수집 비용 증가.

-장기간 미수금에 고정 된 운전 자본으로 인한 기회 비용 증가.

추가 수익성 계산

판매량 증가 : 300,000 x 20 % = 60,000 개

유휴 생산 능력이있는 경우 고정 비용이 동일하게 유지되기 때문에 추가 수익성은 증분 기여 마진입니다.

단위 기여 마진 : $ 80-$ 50 = $ 30.

추가 수익 = 60,000 x $ 30 = $ 1,800,000

불량 부채 손실 계산

매출 증가 : 60,000x $ 80 = $ 4,800,000

대손 상실 = $ 480 만 x 3 % = $ 144,000

기회 비용 계산

미수금의 평균 운전 자본 금액은 다음과 같습니다.

(대변 매출 / 매출 채권 회전율) x (단가 / 판매가)

그런 다음 공식의 구성 요소를 계산합니다.

현재 신용 판매 : 300,000 x $ 80 = $ 24,000,000

증가한 신용 판매 : 360,000 x $ 80 = $ 28,800,000

경상 매출 채권 회전율 : 360/60 일 = 연간 6 회

증가 된 매출 채권 : 360/90 일 = 연간 4 회

유휴 용량이 있으므로 판매 증가에 대한 단가는 가변 비용 인 $ 50입니다.

새로운 평균 단가 = $ 21,000,000 / 360,000 = $ 58.33

미수금의 현재 운전 자본의 평균 금액 :

($ 24,000,000 / 6) x ($ 60 / $ 80) = $ 3,000,000

신규 시나리오에서 채권의 평균 운전 자본 금액은 다음과 같습니다.

($ 28,800,000 / 4) x ($ 58.33 / $ 80) = $ 5,249,700

미수금의 평균 운전 자본 증가 = $ 5,249,700-$ 3,000,000 = $ 2,249,700

수익률 = 16 %

기회 비용 = $ 2,249,700 * 16 % = $ 359,952

제안의 타당성

순이익이 상당하기 때문에 다르마 (주)는 신용 정책을 완화해야하므로 제안이 가능하다.

참고 문헌

Investopedia (2018). 미수금-AR. 출처 : investopedia.com.
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채권 관리 : 기능 - DUDAS - 2026

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