제외 항목은 부가가치세 (VAT)를 발생하지 않는 제품입니다. 따라서 이러한 상품에는 판매 세가 부과되지 않습니다. 세금이 부과되지 않으므로 판매하는 사람은 해당 세금에 대한 책임이 없으므로 신고해서는 안됩니다. 반면에 제외 된 상품은 법률에서 명시 적으로 분류 한 모든 상품입니다.
이러한 제외 된 상품의 제조업체는 VAT를 신고 할 책임이 없습니다. 따라서이 생산자가 해당 상품의 생산을위한 원자재 구매를 위해 공급자에게 지불해야하는 VAT는 제품 비용에 대한 추가 금액으로 직접 이전되어야합니다.
출처 : pixabay.com
이러한 유형의 제품 만 판매하는 회사는 판매 세와 관련하여 어떠한 책임도지지 않습니다. 그러나 세금이 부과되거나 면제되는 상품을 판매하는 경우 대부분의 거래 상품이 VAT에서 제외 되더라도 VAT에 대한 책임이 있습니다.
형질
제외 된 상품은 수입 또는 판매 시점에 VAT가 발생하지 않습니다. 이러한 상품의 상업화 및 / 또는 생산으로 인해 판매자가이 세금에 대한 책임을지는 것은 아닙니다.
서비스 또는 제품이 부가가치세에서 제외되는지 여부를 확인하려면 법이 명시 적으로 제외 된 것으로 분류 한 서비스 및 상품에 포함되는지 여부를 확인해야합니다.
따라서이 법적 목록에없는 제품이있는 경우 이는 결과적으로 과세 자산임을 의미합니다.
면제 재산과의 차이
판매 세에 대한 책임이없는 사람은 VAT를 신고 할 필요가 없습니다. 따라서 구매시 지불 한 VAT가 공제되도록 요구할 수 없습니다.
따라서 VAT로 지불 한 금액은 구매 한 재화 나 서비스의 비용 또는 비용보다 더 많은 금액으로 이월되어야합니다. 이 경우 소득세 신고에서 공제 할 수 있습니다. 단, 신고 할 필요가 없으므로 VAT 환급시 공제 할 수 없습니다.
따라서 면세품과 제외 품의 차이는 VAT 세율이 0 % 인 면세품은 실제로 과세 품이므로 구매시 VAT를 공제 할 수있는 권리를 부여합니다. .
반면에 제외 된 상품은 VAT를 생성하지 않습니다. 이러한 이유로 인해 VAT로 지불 된 금액은 할인 될 수 없으며 결과적으로 부가가치세를 환급받을 권리가 없습니다.
예
다음 조항은 제 424 조 및 476 조에 따라 콜롬비아 법률의 국세 법의 예입니다. 각 국가는 해당 법률에 고려한 제외 된 자산의 목록을 포함합니다.
제외 된 상품
-염소, 돼지 또는 양, 닭, 거위 또는 칠면조의 살아있는 동물.
-우유의 천연 성분으로 구성된 제품 및 우유를 기반으로 손으로 만든 식품.
-천연 꿀.
-신선하거나 차가운 야채.
-볶지 않은 커피 원두와 생 코코아 원두.
-구워 지거나 조리 된 빵으로 주로 시리얼 가루를 사용합니다.
-탄산 미네랄 워터를 포함한 물, 인공 또는 천연.
-바나나, 무화과, 파인애플, 아보카도, 구아바, 망고, 포도, 멜론, 수박, 파파야, 사과, 배, 살구, 체리, 복숭아 등의 신선한 과일.
-고수풀, 밀, 아마, 순무, 해바라기, 아몬드, 호두, 면화, 겨자, 참깨, 피마자, 멜론, 홍화 씨앗, 파종 용.
-옥수수, 쌀, 귀리, 대두, 수수, 코프라, 땅콩, 심기 용.
-모든 종류의 유황.
-가스 및 액화 상태의 천연 가스, 가정용 프로판 가스, 가스 상태의 부탄 가스.
-전력.
-항생제.
-식물성 또는 동물성, 화학 또는 광물질의 비료.
-살충제, 살균제, 쥐약 및 기타 설치류 방지제, 제초제.
- 천연 고무.
-임업, 농기계 및 차량에 사용되는 유형의 타이어.
-낚시 용 그물.
-시트 또는 릴의 신문 인쇄.
-합법적 인 부드러운 동전.
-벽돌과 점토, 칼리 칸토 및 시멘트 기반 블록을 만듭니다.
-동물 사료 또는 사료를 준비하기위한 장치 및 기계.
-농업용 트랙터.
-과일, 계란 또는 기타 농산물을 분류하거나 청소하는 기계.
-스프링클러 또는 물방울 관개 시스템. 관개 시스템 용 드리퍼 및 스프링클러.
-장애인을위한 휠체어 및 기타 차량, 액세서리 및 부품.
-의료용 붕대 및 거들을 포함한 정형 외과 용 기기 및 물품.
-채색 및 쓰기 연필.
-안경용 콘택트 렌즈 및 안경.
제외 된 서비스
-병원, 의료, 실험실 및 임상, 치과, 인간 건강 서비스. 이를 제외하면 기능성 또는 수 복성 성형 수술과는 다른 성형 수술과 미용 치료는 배제된다.
-정부의 각 기관에 등록 된 유치원, 초등, 중, 특수 및 고등 교육 기관에서 제공하는 교육 서비스.
-국내 영토 내 사람들의 공공, 강, 해상 및 육상 운송 서비스와화물, 항공, 강, 해상 및 육지의 국제 및 국내 민간 또는 대중 교통 서비스.
-출발지 또는 목적지가있는 승객을 국도 노선으로 이동하는 전국 항공 운송으로, 조직적인 육로 운송이 없습니다.
-공공 에너지 서비스 및 가스 또는 기타 재료를 기반으로 한 에너지.
-공공 하수도 및 수로 서비스, 공공 쓰레기 수거 서비스 및 공공 청소 서비스를 제공하는 데 사용되는 물.
-교도소 시스템, 공립 교육 학교, 사회 지원, 국가 경찰, 군대, 공공 노인 센터, 커뮤니티 주방 및 공립 병원에서 사용할 공공 자원으로 고용되는 식품 서비스.
-주택 임대 서비스 및 문화 예술 행사를 포함한 공예 쇼 및 국가 전시회를위한 공간 임대.
-신용 운영으로 인한 재무 수익 및이자.
-가족 레크리에이션 및 뮤지컬, 영화, 말, 황소, 송곳니 쇼 등 스포츠 및 문화 행사 입장권
-장례식, 시체 매장 및 발굴, 화장, 유지 보수 및 영묘 및 무덤 임대.
-디지털 콘텐츠를 상업적으로 개발하기위한 소프트웨어 라이선스 구매.
-클라우드 (클라우드 컴퓨팅), 웹 페이지 및 서버 또는 호스팅에서 컴퓨팅 제공.
참고 문헌
- 코스 히어로 (2019). VAT가 제외 및 면제되는 상품 및 서비스. 출처 : coursehero.com.
- Gerencie (2017). 판매 세에서 제외 된 상품과 면제되는 상품의 차이. 출처 : gerencie.com.
- Gerencie (2017). 판매 세에서 제외되는 상품입니다. 출처 : gerencie.com.
- 국세 법 (2019). Art. 424. 세금을 유발하지 않는 상품. 출처 : statute.co.
- 업데이트 받기 (2019). VAT에서 제외되는 상품. 출처 : actualicese.com.