통합 퍼센트의 방법은 재무 제표의 수직 분석에 사용되는 기술 중 하나입니다. 이 방법을 사용하면 일정 기간 동안 회사의 재무 구조 분석을 준비 할 수 있습니다.
재무 제표의 표준 머리글 표현으로 구성되며 기본 머리글의 백분율로 표시됩니다. 재무 제표에서 서로 다른 계정의 상대적인 크기를 표시하는 데 사용됩니다.
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이는 재무 제표의 다른 모든 개별 항목과 비교하여 재무 제표의 가장 중요한 제목의 금액을 취하여 수행됩니다. 백분율 감소 방법 또는 일반적인 백분율 방법이라고도합니다.
이 분석 방법을 사용하면 재무 제표의 각 라인이 다른 라인의 백분율로 분석됩니다. 따라서 비례 분석 방법입니다.
한계
이 방법은 회사의 재무 제표에서 무슨 일이 일어나고 있는지 보여주는 데 탁월합니다. 그러나 어떤 분석에서도 가장 중요한 질문에 답할 수는 없습니다. 왜?
예를 들어,이 분석 방법을 사용하면 판매 된 상품 비용이 회사의 강력한 매출 성장에도 불구하고 수익이 감소하는 주요 원인임을 분명히 알 수 있습니다.
그러나 수직 분석으로는 알 수없는 것이 그 이유입니다. 비용이 증가 했습니까? 경영진이 가격을 인하 했습니까? 둘 다 였나요? 퍼센트 적분 분석은 이러한 질문을 제기하지만 답을 제공 할 수 없습니다.
이 방법은 무엇입니까?
적분 백분율 방법은 재무 제표의 구성을 더 잘 이해하는 데 도움이됩니다. 또한 시간 경과에 따른 주요 추세를 이해하는 데 매우 효과적 일 수 있습니다. 이 방법에서는 자산과 부채가 모두 100 %로 간주 될 수 있습니다.
예를 들어 대차 대조표에서 회사의 총 자산은 100 %로 표시되고 자산 및 부채 측면의 다른 모든 계정은 총 자산 금액의 백분율로 표시됩니다.
매년이를 통해 총 자산 배분의 변화에 대한 감사를 얻을 수 있습니다.
회사 간 비교
이 방법은 벤치마킹의 형태로 서로 다른 규모의 회사를 서로 비교하는 데 자주 사용됩니다.
10 억 달러 기업의 대차 대조표를 1,000 억 달러 기업의 대차 대조표와 비교하는 것은 어려울 수 있습니다. 일반적인 크기의 수직 분석 계정을 사용하면 매우 다른 수량의 수량을 크게 비교하고 대조 할 수 있습니다.
모든 조직에 동일한 제목이 나타나기 때문에 회사를 쉽게 비교할 수 있습니다. 예를 들어 차용 자본을 총 자산과 비교합니다.
기업과 업계 비교
전체 퍼센트 방법은 회사의 재무 제표를 업계 평균과 비교하는 가장 효과적인 방법이기도합니다.
실제 달러 금액을 사용하는 것은 전체 산업을 볼 때 비효율적이지만 공통된 크기를 가진 백분율로 문제를 해결하고 산업과 비교할 수 있습니다.
이익과 손실
이 방법은 손익 계산서 계정에도 적용될 수 있습니다. 예를 들어 첫 번째 줄의 판매액은 100 %로 표시되고 다른 모든 계정은 총 판매 수의 백분율로 표시됩니다.
표준 표제를 해당 연도의 총 매출액의 백분율로 표시하면 다른 비용, 비용 및 이익으로 얻은 돈의 분배에 대한 정보를 쉽게 얻을 수 있습니다.
이것이 수익 마진에 어떻게 기여하는지 그리고 수익성이 시간이 지남에 따라 개선되는지 확인할 수 있습니다. 이를 통해 특정 추세를 식별하기 위해 연속적인 해를 비교할 수 있습니다. 또한 회사의 수익성을 동료와 비교하는 것이 더 쉽습니다.
방법
전체 백분율 방법을 사용하는 대차 대조표 분석의 경우 일반적으로 총 자산, 총 자본 및 부채가 기본 금액으로 사용됩니다.
반면에 모든 자산은 개별적으로 또는 요약 대차 대조표를 사용하는 경우 자산 그룹은 총 자산의 백분율로 표시됩니다.
주식, 장기 부채 및 유동 부채는 총 자본 및 부채의 백분율로 표시됩니다.
이 방법으로 손익 계산서를 분석하기 위해 일반적으로 매출액을 기준으로 사용합니다.
반면에 판매 된 상품 비용, 총 이익, 운영 비용, 소득세 및 순이익 등과 같은 손익 계산서의 다른 모든 구성 요소는 판매 비율로 표시됩니다. 백분율은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.
적분 퍼센트 = (개별 항목 금액 / 기본 금액 금액) x 100
기본 퍼센트 적분 분석에는 한 기간 동안 하나의 문만 필요합니다. 그러나 분석의 유용성을 높이기 위해 비교 진술을 준비 할 수 있습니다.
총 자산
분모에 총 자산이 사용되면 각 대차 대조표 항목은 총 자산의 백분율로 표시됩니다.
예를 들어 총 자산이 $ 500,000이고 미수금이 $ 75,000 인 경우 미수금은 총 자산의 15 %를 나타냅니다.
미지급금 총액이 $ 60,000 인 경우 미지급금은 총 자산의 12 %입니다.
회사가 자산에 비례하여 얼마나 많은 부채를 가지고 있는지 확인할 수 있습니다. 또한 단기 부채가 유동 자산과 직접 비교되는 방식.
유동 자산 비율이 높을수록 회사의 운전 자본 위치와 단기 의무를 충족 할 수있는 능력이 강해집니다.
지난 몇 년
이 비율을 전년도 수치와 비교하면 추세를 볼 수 있고 회사가 향하고있는 재무 방향에 대한보다 명확한 이해가 발전 할 수 있습니다.
자산에 대한 투자는 증가하지만 소유주의 자본은 줄어들고 있다면 소유주의 자본이 너무 많이 사용되거나 수익성이 떨어지고있는 것입니다.
후자는 자산이 현명하게 사용되지 않고 운영상의 변경이 필요함을 의미 할 수 있습니다. 이러한 비교는 근본 원인을 찾을 수있는 문제를 식별하고 수정 조치를 취하는 데 도움이됩니다.
총 부채 또는 자본
총 자산은 수직 대차 대조표 분석의 기준으로 사용되지만 대차 대조표의 위치에 따라 분모도 변경할 수 있습니다.
총 부채는 모든 부채와 총 자본을 비교하여 모든 지분 계정을 비교하는 데 사용됩니다.
예를 들어, 단기 부채는 $ 50,000이고 총 부채는 $ 200,000입니다. 따라서 단기 부채는 총 부채의 25 %입니다. 이 수치를 과거 수치와 비교하면 갑작스러운 변화를 감지하는 데 도움이 될 수 있습니다.
예
다음 예는 3 년 동안 ABC 회사의 손익 계산서를 보여줍니다. 이것은 수직 분석을 수행하기위한 시작점으로 사용됩니다.
첫째, 손익 계산서는 달러 단위로 표시되므로 검토해야합니다. 이 기간 동안 회사의 매출이 증가했습니다. 반면 순이익은 3 년차에 상당히 감소했습니다.
매출이 증가함에 따라 급여와 마케팅 비용이 증가했습니다. 그러나 이러한 비용은 원칙적으로 순이익 감소를 설명 할만큼 크지 않은 것 같습니다. 무슨 일이 일어나고 있는지 정확히 보려면 더 깊이 파야합니다.
일반적인 크기 손익 계산서
이를 위해 "보통 크기의 손익 계산서"가 생성되고 퍼센트 적분법이 적용됩니다. 손익 계산서의 각 계정에 대해 주어진 금액은 해당 연도의 회사 매출로 나뉩니다.
이렇게하면 해당 연도의 판매 비율로 각 계정을 보여주는 새로운 손익 계산서가 생성됩니다.
예를 들어, 첫해에 회사의 "급여"비용 인 95,000 달러를 해당 연도의 매출 인 400,000 달러로 나눕니다. 그 결과 24 %는 첫해의 급여 옆에있는 수직 분석 테이블에 나타납니다. 완료되었을 때 표가 표시되어야합니다.
적분 퍼센트 방법은 손익 계산서의 초기 검토에서 이미 관찰 된 내용을 확인합니다. 또한 ABC Company의 순이익 감소에서 누락 된 요소, 즉 판매 된 상품 비용을 보여줍니다.
분석
첫째, 회사의 마케팅 비용이 돈 측면 에서뿐만 아니라 매출 비율로 증가했음을 알 수 있습니다.
이는 마케팅에 투자 한 새로운 자금이 지난 몇 년간 매출 성장을 촉진하는 데 효과적이지 않았 음을 의미합니다. 임금도 매출 비율로 증가했습니다.
이 방법은 또한 1 년차와 2 년차에 회사 제품의 생산 비용이 각각 30 %와 29 %임을 보여줍니다.
그러나 3 년차에 상품 판매 비용은 매출의 40 %까지 치솟았습니다. 이는 총 이익의 현저한 감소를 가져오고 있습니다.
이러한 변화는 생산 과정에서 더 높은 비용으로 인한 것일 수도 있고 더 낮은 가격을 나타낼 수도 있습니다.
회사 경영에 대해 알지 못하면 확신 할 수 없습니다. 그러나이 방법을 사용하면 ABC Company의 상품 판매 비용과 총 이익이 큰 문제임을 명확하고 빠르게 알 수 있습니다.
참고 문헌
- Vincent van Vliet (2019). 재무 제표 분석 (FSA). 도구 영웅. 출처 : toolshero.com.
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