회사의 통제 원칙 : 원칙 및 예 - DUDAS - 2026

회사 의 통제 원칙은 관리자가 비즈니스 활동을 감독하고 규제하여 회사의 자산을 보호 할 수 있도록 회계 시스템에 수립 된 절차와 프로세스의 존재를 요구하는 규정입니다.

통제 원칙의 목적은 회계 시스템이 제대로 작동하고 비즈니스 이벤트가 정확하게 기록되도록하는 것입니다. 당연히 관리자는 모든 직원을 감독 할 수 없으므로 실수 나 사기의 가능성이 있습니다.

효과적인 통제를 식별하고 수립하기 위해 경영진은 지속적으로 위험을 평가하고 통제의 구현을 모니터링하며 필요에 따라 통제를 수정해야합니다.

이러한 필수 비즈니스 기능을 보유하면 오류 가능성을 줄이고 조직의 자산을 보호함으로써 합리적인 보안을 제공합니다. 그 중요성 때문에 기업은 통제의 기본 원칙을 고려해야합니다.

주요 제어 원리

제어 환경

고위 관리자의 관리 스타일과 기대치, 특히 통제 정책이 통제 환경을 결정합니다.

통제 환경에서는 관리위원회에서 추가 감독을 수행하여 관리 무결성, 윤리적 가치, 잘 정의 된 조직 구조 및 유능하고 신뢰할 수있는 직원이 있는지 확인하고 권한과 책임을 할당합니다.

제어 활동

이는 경영진이 목표를 달성하기 위해 사용하는 특정 정책 및 절차입니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

작업 분리

관련 활동, 특히 권한 부여, 양육권 또는 기록 보관과 관련된 작업에서 서로 다른 작업을 수행 할 책임을 다른 사람에게 할당해야합니다.

다른 사람이 이러한 기능을 수행하도록 요구함으로써 균형 잡힌 제어 시스템이 만들어집니다.

거래 및 활동 승인

모든 회사 활동이 확립 된 정책 및 지침을 준수하도록합니다.

특정 관리자에게 특정 유형의 거래를 승인하도록 요구하면 거래가 해당 기관에 의해 분석되고 승인되었음을 보여줌으로써 회계 기록에 추가 약정이 추가됩니다.

문서 표준화

여기에는 사용하기 쉽고 충분한 정보를 제공하는 송장 및 기타 문서 작성, 미리 번호가 매겨진 연속 문서 사용, 적시 문서 준비가 포함됩니다.

표준화를 통해 시스템에서 불일치의 원인을 찾아 이전 레코드를 쉽게 검토 할 수 있습니다. 표준화가 이루어지지 않으면 이러한 검토에서 일부 항목이 간과되거나 잘못 해석 될 수 있습니다.

자산 및 기록에 대한 물리적 및 액세스 제어

액세스 권한 또는 설정된 백업 및 복구 절차와 관련된 전자 또는 기계 제어 (금고, 신분증, 울타리, 금전 등록기, 비디오 카메라, 잠금 장치) 또는 컴퓨터 제어입니다.

기술은 일반적으로 사람들이 할 수없는 곳으로 갈 수 있으며 추가 급여없이 하루 24 시간 근무할 수 있습니다.

암호, 잠금 및 전자 액세스 로그를 통해 회계 시스템에 대한 액세스를 제어하면 권한이없는 사용자가 시스템에 접근하지 못하도록 할뿐만 아니라 시스템 사용을 감사하여 오류 원인을 식별 할 수있는 방법을 제공합니다.

독립 리뷰

기업은 주기적으로 제어 시스템을 검토해야합니다. 이는 검증 할 작업을 수행하지 않은 사람이 수행해야합니다.

이러한 검토는 회계 정보의 신뢰성과 운영 효율성을 보장하는 데 도움이됩니다.

책임 할당

회사는 책임을 명확하게 설정해야합니다. 사람들에게 특정 책임을 할당하면 제어 유지에서 자신의 역할을 이해할 수 있습니다.

책임을 간과하는 경우 효과적인 모니터링 시스템은 할당 된 작업을 수행하지 않는 사람을 명확히합니다.

예

이러한 모든 제어는 제어 원칙의 목표를 충족합니다. 통제가 이루어지면 관리자는 각 직원의 활동을 모니터링 할 필요가 없습니다. 정기적으로 통제를 검토하여 제대로 작동하는지 확인하고 비즈니스 운영에 집중할 수 있습니다.

작업 분리

기록 보관 기능이 실제 현금 취급과 분리되도록하는 것은 좋은 통제입니다.

이러한 이유로 창구 직원은 고객으로부터 현금을 수금하고 은행에 입금 할 수 있으며 회계 부서는 이러한 현금 영수증을 기록하고 은행 조정을 수행 할 책임이 있습니다.

이런 식으로 한 사람이 고객의 돈을 빼앗아 악용 할 수 없으며 나중에 사기 회계로 은폐합니다.

두 사람이 이러한 일을한다면, 사기가 일어날 수있는 유일한 방법은 각 사람이 서로 공모하는 것입니다. 분명히 두 명의 연루된 직원은 한 명의 직원보다 도둑질 가능성이 훨씬 적습니다.

승인

많은 비용을 지불하기 위해 승인을 요구하면 부도덕 한 직원이 회사 자금으로 대규모 사기 거래를하는 것을 방지 할 수 있습니다.

공식 가격표는 영업 사원이이 가격으로 판매 할 수 있도록 승인하는 역할을합니다. 또한 판매 관리자가 가격 목록에 대한 합리적인 변경을 승인 할 수있는 제어가있을 수 있습니다.

직원 이직률 및 휴가

이를 유지하기 위해 정기적 인 시스템이 필요한 사기성 계획을 탐지하기 위해 의무적 인 직원 이직 또는 휴가 기간을 구현합니다.

회계사가 2 개월마다 책임을 변경하면 한 사람이 불량 시스템을 지속적으로 실행할 수 없습니다.

물리적 감사

물리적 감사에는 현금 및 재고와 같이 회계 시스템에 기록 된 기타 물리적 자산의 수동 계산이 포함됩니다.

물리적 계산은 전자 기록을 완전히 우회하여 계정 잔액의 숨겨진 불일치를 나타낼 수 있습니다. 판매 시점에서 현금 계산은 매일 또는 하루에 여러 번 수행 할 수 있습니다.

실제 재고와 같은 대규모 프로젝트는 매년 또는 분기별로 덜 자주 수행해야합니다.

정기 회계 조정

그들은 회계 시스템의 잔액이 은행, 공급 업체 및 고객과 같은 다른 기관의 계정 잔액과 일치하도록 보장합니다.

이러한 유형의 보완 계정간에 발견 된 차이점은 자체 계정의 불일치 또는 오류가 다른 엔티티에서 발생했음을 나타낼 수 있습니다.

자동화 된 제어

회사를 보호 할뿐만 아니라 효율성을 높이기 때문에 아마도 가장 일반적인 내부 통제 일 것입니다.

자동화 된 시간 시계가 좋은 예입니다. 직원이 도착하면이 시계를 통해 확인한 다음 근무 시간이 끝날 때 확인합니다.

자동화 된 시간 시계는 직원이 근무 시간을 부정 할 가능성을 제거합니다.

참고 문헌

1. MyAccountingCourse (2018). 내부 통제의 원칙은 무엇입니까? 출처 : myaccountingcourse.com.
2. MyAccountingCourse (2018). 제어 원리는 무엇입니까? 출처 : myaccountingcourse.com.
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5. CliffsNotes (2016). 내부 통제. 출처 : cliffsnotes.com.
6. 관리자 (2015). 17 내부 통제 원칙. 윤리 옹호자. 출처 : ethicaladvocate.com.
7. 데이비드 잉그램 (2018). 회계의 7 가지 내부 통제 절차는 무엇입니까? Small Business-Chron. 출처 : smallbusiness.chron.com.