소액 현금 상환은 을 완료하기 위해, 송장 및 발표 영수증에 표시되는 내용에 따라,이 방법으로 지불 한 금액의 금액에 대한 회사의 부서에 할당 된 고정 펀드로 구성되어 상환이다 현금으로 다시 시작 금액.
기업은 일반적으로 음식 및 사무용품과 같은 소액의 잡비를 충당하기 위해 시설에 적은 양의 현금을 보관합니다.
출처 : pixabay.com
대기업에는 여러 소액 현금 위치가있을 수 있습니다. 아마도 건물 당 하나 또는 부서 당 하나 일 것입니다. 소액 현금 거래를 추적하기 위해 별도의 회계 시스템이 사용됩니다.
이러한 지불은 일반적으로 소액 현금 서비스 시스템을 통해 처리되며, 이에 대해 일정 금액의 "변동 돈"이 할당됩니다. 이것은 한 번에 보유 할 수있는 최대 현금 금액입니다.
선호하는 환불 방법은 정당하게 승인되고 문서화 된 수표 요청을 통해 요청되는 수표입니다.
소액 현금 환불이란 무엇입니까?
소액 현금 자금을 설정하기 위해 특정 소액 현금에 할당 된 자금 금액에 대한 수표가 생성됩니다.
소액 현금 출납장의 초기 입력은 소액 현금 계정에 대한 차변과 현금 또는 은행 계좌에 대한 대변입니다.
그런 다음 예금자는 지출이 무엇이든 관련된 영수증을받는 대가로 소액 현금 기금과 다른 금액을 지불합니다.
이 시점에서 저널 항목이 없습니다. 대신, 소액 현금 기금의 현금 잔액은 감소하고 영수증 수가 증가합니다.
남은 현금에 총 영수증을 더한 금액은 항상 아래쪽 상자에있는 초기 금액과 같아야합니다. 그러나 도난 또는 등록 오류로 인해 초기 자금 조달 금액이 달라질 수 있습니다.
환불금
소액 현금 자금의 현금 잔고가 충분히 낮은 수준으로 떨어지면 소액 현금 관리인이 계산원에게 현금 상환을 요청합니다.
누적 된 총 영수증의 수치를 얻습니다. 계산원은 영수증의 전체 가치에 대해 새 수표를 작성하고이 수표를 영수증으로 교환합니다.
소액 현금 출납장 항목은 소액 현금 계정에 대한 차변과 현금 또는 은행 계좌에 대한 대변입니다.
소액 현금 관리인은 소액 현금 서랍에 현금을 넣습니다. 이제 자금에 할당 된 원래 금액을 포함해야합니다.
계산원은 분개를 만들어 소액 현금 영수증을 기록합니다. 이것은 소액 현금 계정에 대한 크레딧이며 현금으로 구매 한 항목에 따라 여러 가지 비용 계정에서 인출됩니다.
통제 수단
자금 관리 오류를 방지하고 손실을 방지하기 위해 현금 수령 또는 지불에 대한 강력한 내부 통제가 필요합니다.
-작은 상자는 안전한 곳에 보관해야합니다. 예를 들어, 현금 상자에서.
-캐쉬어는 소액 현금 결제에 해당하는 인보이스를 관리 할 책임이 있습니다.
-소액 금전 등록기에 표시된 금전 잔액의 정확성을 보장하기 위해 수시로 깜짝 현금 계산을 수행해야합니다.
-소액 현금의 현금 금액이 너무 많으면 안됩니다.
서류
각 회사는 사용할 형식과 환급 요청에 따라야 할 절차를 정의하지만 기본적으로 프로세스는 하단 상자의 하단과 각 지원으로 이루어진 모든 지불을 통합하는 것으로 구성됩니다.
최소한의 모든 지불은 처리와 같은 관련 문제에 대해 해당 송장 또는 해당하는 경우 해당하는 경우 해당 문서에서 지원하는 것이 중요합니다. 여기서는 처리와 같은 관련 문제에 대해 지불 한 회사 또는 사람을 명확하게 식별 할 수 있습니다. 세금 및 회계.
환불 형식
소액 현금을 취급하는 관리인은 소비 된 돈에 대한 상환을 받기 위해 주어진 기간 동안 발생한 비용이 나열된 "소액 현금 환불"이라는 바우처를 작성해야합니다.
직원은 작성된 소액 현금 상환 양식에 첨부 된 모든 원본 경비 영수증을 제출해야합니다.
환급 형식의 모든 송장 및 영수증의 합계와 소액 현금의 남은 사용 가능한 현금은 원래 선금 금액과 같아야합니다.
모든 개별 지불의 합계와 함께 총 소액 환불 형식이 최종 검토 및 승인을 위해 컨트롤러로 전송됩니다.
지불 바우처
"소액 현금 상환"문서에 나열된 영수증 및 소액 현금 송장에 따라 발생한 비용의 가치를 상환하기 위해 아래와 같이 지불 증명 또는 지출 증빙이 생성됩니다. .
이러한 관련 문서는 모두 저널 바우처 회계 기록에 첨부되어야합니다.
환불 양식과 모든 문서의 원본은 처리를 위해 미지급금 부서로 전송됩니다.
퇴원 증명서는 소액 현금 보관 인의 이름으로 작성되므로 요청 된 금액에 대한 수표가 그의 이름으로 발행 될 수 있습니다. 환불 수표는 관리인이 개인적으로 현금화 할 수 있습니다.
예
ABC 사는 저비용 비용을 직접 처리 할 수 있도록 현금 100 달러를 소규모 현금 자금으로 운영 부서에 할당하기로 결정했습니다.
따라서 3 월 1 일에 $ 100의 돈이 배달됩니다. 소액 현금의 초기 할당은 다음과 같이 회계에 기록됩니다.
3 월 한 달 동안 운영 부서는 소액 현금을 통해 다음과 같은 소액을 지불했습니다.
-1 월 3 일 : $ 10에 차 구매.
-1 월 15 일 : $ 50에 문구류 구매.
-1 월 27 일 : 배관공에게 $ 20 지불.
소액 현금으로 이루어진 이러한 지불은 다음과 같이 회계에 기록됩니다.
소액 현금은 3 월 31 일에 상환해야합니다. 해당 월의 총 비용이 $ 80이므로 다음과 같이 상환해야합니다.
따라서 4 월 1 일부터 아래쪽 상자에 처음 할당 된 $ 100이 다시 한 번 표시됩니다.
참고 문헌
- Fordham University (2019). 소액 현금 임프레스 트 자금 및 상환. 출처 : fordham.edu.
- 스탠포드 대학교 (2019). 방법 : 소액 현금으로 직원에게 상환합니다. 출처 : web.stanford.edu.
- 회계 단순화 (2019). 소액 현금 회계. 출처 : accounts-simplified.com.
- 스티븐 브래그 (2019). 소액 현금 회계. 회계 도구. 출처 : accountstools.com.
- Gerencie (2017). 소액 현금 환불. 출처 : gerencie.com.