미지급금 의 매출액은 회사가 공급자에게 지불하는 비율을 정량화하는 데 사용되는 단기 유동성의 지표입니다. 미지급금 회전율은 회사가 일정 기간 동안 미지급금을 결제 한 횟수를 보여줍니다.
미지급금은 기업이 공급 업체와 채권자에게 빚진 단기 부채입니다. 그것들은 대차 대조표의 유동 부채에 반영됩니다. 미지급금 회전율 지표는 회사가 공급 업체와 단기 부채를 얼마나 효율적으로 지불하는지 보여줍니다.
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이상적으로, 기업은 미지급금을 신속하게 결제 할 수있는 충분한 수익을 창출하기를 원하지만, 그 돈이 다른 노력에 투자하는 데 사용될 수 있기 때문에 비즈니스가 기회를 잃을 정도로 빠르지는 않습니다.
투자자는 미지급금 매출액을 사용하여 기업이 단기 의무를 충족하기에 충분한 수입 또는 현금이 있는지 확인할 수 있습니다. 채권자는이 비율을 사용하여 신용 한도를 회사에 연장 할 수 있는지 여부를 측정 할 수 있습니다.
방식
주어진 기간의 미지급금 회전율 지시자를 계산하는 공식은 다음과 같습니다.
미지급금 회전율 표시기 = 공급 업체의 총 구매액 / 평균 미지급금.
위 공식의 분모를 계산하기 위해 다음 공식이 사용됩니다.
미지급금 평균은 미지급금이 연중 변동될 수 있기 때문에 사용됩니다. 기말 잔액은 총 연도를 나타내지 않을 수 있으므로 평균이 사용됩니다.
미지급금 (일수)
미지급금 매출액 (일)은 결제에 소요되는 평균 일수를 보여줍니다. 이 지표를 계산하려면 365 일을 미지급금 매출액으로 나누면됩니다.
미지급금 (일수) = 365 / 미지급금.
회전율 분석
감소하는 매출액은 회사가 이전 기간보다 공급자에게 지불하는 데 더 오랜 시간이 걸렸음을 나타냅니다. 회사가 재정적으로 어려움을 겪고 있음을 나타낼 수 있습니다.
그러나 이는 회사가 공급 업체와 더 나은 지불 계약을 협상했음을 나타낼 수도 있습니다.
이직률이 증가하면 회사는 이전 기간보다 더 빠른 비율로 공급 업체에 대금을 지급합니다. 즉, 단기 부채를 적시에 갚을 수있는 충분한 현금이있어 부채를 효과적으로 관리 할 수 있습니다.
그러나 이는 회사가 사업에 재투자하지 않아 성장률이 낮아지고 장기 수익이 낮아짐을 나타낼 수도 있습니다.
계산 방법
첫째, 해당 기간의 평균 미지급금은 기말 미지급금에서 기초 미지급금을 차감하여 계산합니다. 이 결과를 2로 나누어 해당 기간 동안 지불 할 계정의 평균에 도달합니다.
둘째, 해당 기간 동안 공급 업체로부터 구매 한 총액을 위에서 계산 한 기간 동안 평균 지불 계정으로 나눕니다.
공급 업체의 총 구매액은 일반적으로 범용 재무 제표에서 확인할 수 없습니다. 대부분의 회사에는 공급 업체 구매 기록이 있으므로이 계산이 필요하지 않을 수 있습니다.
계산에 대한 참고 사항
분자는 공급 업체 신용 구매 만 포함해야하므로 공급 업체에 대한 현금 지불을 제외하도록 공식을 수정할 수 있습니다.
그러나 공급 업체에 대한 선지급 금액은 일반적으로 너무 적어 이러한 수정이 필요하지 않습니다. 사업체가 공급자에게 지불하는 데 너무 오래 걸려서 지금 선불로 지불해야하는 경우 현금 지불을 제외해야 할 수도 있습니다.
회사는 때때로 분자로 판매되는 상품의 비용만을 사용하여 미지급금 매출을 측정합니다. 분자에도 포함되어야하는 많은 양의 관리 비용이있을 수 있으므로 이것은 잘못된 것입니다.
기업이 분자로 판매되는 상품의 비용 만 사용하는 경우 이로 인해 지나치게 높은 매출이 발생할 수 있습니다.
예
A 사
회사 A는 공급자로부터 자재와 재고를 구매합니다. 한 해 동안 다음과 같은 결과가 얻어졌습니다.
-공급자로부터의 총 구매 : 1 억 달러.
-연초 미지급금 : 3 천만 달러.
-연말 미지급금 : 5 천만 달러.
이러한 값을 고려하여 회사 A의 연간 평균 미지급금이 계산됩니다.
연간 평균 미지급금 = (3 천만 달러 + 5 천만 달러) / 2) = 4 천만 달러.
따라서 연간 미지급금 매출은 다음과 같이 계산됩니다. $ 1 억 / $ 4,000 만, 2.5 배에 해당합니다. 즉, A 사는 연간 2.5 회 미지급금을 정산했다.
회사 A에 대한 미지급금의 매출액 (일수)을 결정하기 위해 다음을 수행합니다.
미지급금 (일수) = 365 / 2.5 = 146.
따라서 회계 연도 동안 회사 A는 공급자에게 지불하는 데 약 146 일이 걸립니다.
B 사
같은 해에 회사 A의 경쟁자 인 회사 B가 다음과 같은 결과를 얻었다 고 가정합니다.
-공급 업체로부터의 총 구매 : 1 억 1 천만 달러.
-연초 미지급금 : 1,500 만 달러, 연말까지 2,000 만 달러.
이러한 값을 고려하여 회사 B의 평균 지불 계정은 ($ 1,500 만 + $ 2,000 만) / 2 = $ 1,750 만입니다.
따라서 미지급금의 매출액은 1 억 1 천만 달러 / 1,750 만 달러로 6.3에 해당합니다. 즉, B 사는 연중 6.3 회 미지급금을 정산했다.
회사 B에 대한 미지급금의 매출액 (일수)을 결정하려면 다음과 같이합니다. 미지급금 (일수) = 365 / 6.3 = 58.
따라서 회계 연도 동안 회사 B는 공급자에게 지불하는 데 약 58 일이 걸립니다.
회사 A와 비교할 때 회사 B는 공급 업체에게 훨씬 더 빠른 요율로 더 적은 일에 지불하고 있습니다.
참고 문헌
- Will Kenton & Chris B Murphy (2019). 미지급금 회전율 정의. 출처 : investopedia.com.
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- 스티븐 브래그 (2019). 미지급금 회전율. 회계 도구. 출처 : accountstools.com.
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- 제임스 윌킨슨 (2013). 미지급금 회전율 분석. 전략적 CFO. 출처 : strategiccfo.com.